Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей». 
Портал проекта: вашифинансы.рф

Теория:

Уплата налогов как физическими, так и юридическими лицами составляет основу формирования бюджетов всех уровней.
 
Распределение налогов между федеральным, региональными и местными бюджетами в Российской Федерации (в %)
 
НалогВид налогаФедеральный бюджетРегиональный бюджет (субъекта РФ)Местный бюджет
Налог на добавленную стоимость (НДС)федеральный\(100\) % — —
Налог на прибыль*федеральный\(15\) %\(85\) % —
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)федеральный —\(85\) %\(15\) %
Транспортный налогрегиональный —\(100\) % —
Налог на имущество юридических лицрегиональный —\(100\) % —
Налог на имущество физических лицместный — —\(100\) %
Земельный налогместный — —\(100\) %
Упрощённая система налогообложения (УСН)специальный налоговый режим —\(100\) % —
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)специальный налоговый режим — —\(100\) %
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)**специальный налоговый режим  — —\(100\) %
Патентная система налогообложенияспециальный налоговый режим — —\(100\) %
* в \(2016\) году и ранее компании перечисляли налог на прибыль следующим образом: сумму, начисленную по ставке \(2\) % — в федеральный бюджет, а сумму, начисленную по ставке \(18\) % — в бюджет субъекта РФ. В период с \(2017\) по \(2020\) год включительно ставка налога на прибыль (в размере \(20\) %) сохранится, но распределение по бюджетам станет иным. Так, в федеральный бюджет компании будут перечислять сумму, начисленную по ставке \(3\) %, а в региональный бюджет — сумму, начисленную по ставке \(17\) %.
 
Специальные налоговые режимы
Единый сельскохозяйственный налог
 
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) —  это  специальный налоговый режим, который разработан и введён специально для производителей сельскохозяйственной продукции.
 
Условия перехода:
Доход от сельскохозяйственной деятельности должен превышать \(70\) %.
  
Налоговая ставка — \(6\) %.
 
Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты:
ОрганизацииИндивидуальные предприниматели
налога на прибыль организацийналога на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности)
налога на имущество организацийналога на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности)
налога на добавленную стоимостьналога на добавленную стоимость
 
Упрощённая система налогообложения (УСН)
 
УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и устанавливает специальные требования к организациям.
 
УСН может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями.
 
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов.
 
Ставка налога в случае налогообложения доходов составляет \(6\) %, а при выборе объектом налогообложения «доходы минус расходы» — \(15\) %. 
 
Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.
 
Если налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, то освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и НДС.
Единый налог на вменённый доход — ЕНВД
Данная система налогообложения применяется для отдельных видов деятельности: бытовые услуги, автотранспортные услуги, розничная торговля, общественное питание и т. п.
 
Налоговая база — это величина вменённого дохода.
 
Ставка платежа — \(15\) % от величины вменённого дохода.
 
Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций.
 
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.
Патентная система налогообложения
Патентную систему налогообложения могут применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наёмных работников которых не превышает за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем, \(15\) человек (ст. \(346.43\) НК РФ).
 
Перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения, перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.
 
Патент выдаётся с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. \(5\) ст. \(346.45\) НК РФ).
 
Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемая на календарный год законом субъекта Российской Федерации.
 
Налоговая ставка — \(6\) %.
 
Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, налога на добавленную стоимость в части видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
 
Источники:
www.nalog.ru