Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей». 
Портал проекта: вашифинансы.рф

Теория:

Что такое налоги
Основу доходов государственного бюджета составляют налоги.
Для каждого налога законодательно определены налогоплательщик и  элементы юридического состава налога, которые устанавливают обязанность плательщика по уплате налога.
Выделяют существенные и факультативные элементы налога.
Существенные (или сущностные) элементы — элементы юридического состава налога, без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определёнными.
Ст. \(17\) НК РФ закрепляет следующее:
  • объект налогообложения — реализация товаров, работ, услуг, имущества, получение прибыли, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
  • Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
  • Налоговый период — календарный год или иной период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога.
  • Налоговая ставка (норма налогового обложения) — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных элементов налога.
  • Порядок исчисления налога — методика исчисления суммы налога, причитающегося к уплате с соответствующего объекта налогообложения.
  • Порядок и сроки уплаты налога — календарная дата или истечение определённого периода времени, исчисляемого годом, кварталом, месяцем или днями.
Факультативные элементы — элементы, отсутствие которых не влияет на определённость налога. 
К факультативным элементам  п. \(2\) ст. \(17\) НК РФ относит:
  • налоговые льготы.
  • ответственность за налоговые правонарушения.
  • порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога.
В зависимости от объекта налогообложения граждане уплачивают следующие виды налогов:
 
Вид налогаОбъект налогообложения
Налог на доходы физических лицДоходы
Налог на имуществоКвартира, дом, дача, помещение или сооружение
Сбор за пользование объектами животного мираОхота, добыча объектов животного мира
АкцизПодакцизные товары, их перемещение через таможенную границу
Транспортный налогЛичный транспорт
Земельный налогЗемельный участок
Сбор на добычу (вылов) водных биологических ресурсовРыболовство
 
Обрати внимание!
Согласно НК РФ различия между налогом и сбором состоят в следующем:
налог представляет собой обязательный безвозмездный платёж, а сбор — обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов.
 
Для упрощения отслеживания налогов, уплачиваемых гражданами и организациями, в Российской Федерации всем гражданам и организациям присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
   
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это набор цифр (код), состоящий из \(12\) знаков — для физических лиц (граждан) и из \(10\) знаков — для юридических лиц, который присваивается налогоплательщику и является уникальным.
 
Обрати внимание!
ИНН является обязательным документом.