Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей». 
Портал проекта: вашифинансы.рф

Теория:

Классификация налогов и сборов
Федеральные налоги и сборы
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
    – физическим лицам;
    – индивидуальным предпринимателям;
    – юридическим лицам;
    – налоговые вычеты.
  • Налог на прибыль организаций.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС).
  • Акцизы.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог
Региональные налоги
  • Налог на имущество организаций.
  • Налог на игорный бизнес.
  • Транспортный налог:
    – физическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
    – юридическим лицам
Местные налоги
  • Земельный налог:
     – физическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
    – юридическим лицам.
  • Торговый сбор.
  • Налог на имущество физических лиц.
  • Налогообложение недвижимости
 по кадастровой стоимости
Отраслевые налоговые сборы и платежи
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  • Регулярные платежи за пользование недрами
Специальные налоговые режимы
  • Упрощённая система налогообложения.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
  • Патентная система налогообложения
  
Как юридические, так и физические лица должны платить налоги, установленные государственными структурами.
 
Обрати внимание!
Вид платежа и его размер определяется в каждом конкретном случае индивидуально с соблюдением законодательных положений.
Налоги с юридических лиц (предприятий)
Компании обязаны исчислять и уплачивать следующие налоги федерального характера:
  • налог на доход физического лица (за своих работников);
  • налог на добавленную стоимость;
  • акциз;
  • налог на прибыль предприятия;
  • регулярные платежи за пользование недрами;
  • сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • налог на воду;
  • государственные пошлины;
  • страховые взносы во внебюджетные фонды.
  
На региональном уровне предприятие должно уплачивать:
  • налог на имущественные объекты компании;
  • налог при ведении игорного бизнеса;
  • налог на транспорт.
  
К местным налогам, которые устанавливаются местными структурами правительства, относят налог на землю.
Налоги с индивидуальных предпринимателей (ИП)
Предприниматели (как физические лица) обязаны производить оплату таких налоговых сборов, как:
  • НДФЛ, если ИП имеет прибыль, получение которой не связано с ведением бизнеса;
  • налог на транспорт;
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на имущество;
  • земельный налог;
  • платежи по водному налогу.
 
Кроме того, ИП должен перечислять:
  • НДФЛ за своих работников;
  • налог при ведении деятельности при использовании упрощённой системы налогообложения (это единый платёж, которым заменяются несколько налогов — на доход физических лиц, прибыль, имущество);
  • налог при ЕНВД;
  • патент;
  • ЕСХН.
 
Предпринимателю нужно также исчислять:
  • НДС;
  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • сборы за использование биологических ресурсов;
  • налог при ведении бизнеса в игровой сфере.
Налоги с населения
Граждане должны платить:
  • налог на доход физического лица;
  • на имущество физического лица;
  • на имущественные объекты, которые получены наследниками или приняты в дар;
  • страховые взносы;
  • государственную пошлину.
Государственная пошлина
Государственная пошлина включена в российскую налоговую систему, поэтому её можно считать разновидностью налоговых платежей.
Государственная пошлина — сбор денежных средств, взимаемый специально уполномоченными учреждениями за совершение действий в интересах организаций и отдельных физических лиц и выдачу документов, имеющих юридическое значение (рассмотрение исковых заявлений, жалоб, удостоверение договоров, завещаний и доверенностей, регистрация актов гражданского состояния, государственная регистрация юридического лица, проспекта эмиссии ценных бумаг и т. д.).
К специально уполномоченным учреждениям относятся, например, суд, нотариальные конторы, милиция, загсы, органы финансовой системы и т. п.
 
Государственная пошлина РФ взимается:
  • при необходимости обращения в судебные инстанции общей юрисдикции;
  • при обращении с просьбой о рассмотрении дела мировым судьёй;
  • при подаче иска в Конституционный суд;
  • при оформлении любых нотариальных документов;
  • при регистрации актов гражданского состояния;
  • при получении права на гражданство или снятии гражданства;
  • при выезде из страны или въезде в неё;
  • при оформлении документов и регистрации юридического лица;
  • для вступления в юридическую силу доверенностей, завещаний, договоров;
  • и иное, предусмотренное налоговым законодательством.
     
Объектом госпошлины являются услуги государственных органов, органов местного самоуправления, иных уполномоченных органов и должностных лиц.
 
Сходство с налогами заключается в обязательности уплаты в бюджет, в распространении на неё общих условий установления, предполагающих определение плательщика и всех шести элементов налогообложения, перечисленных в ст. \(17\) Налогового кодекса.
 
Отличие же госпошлины от налогов состоит в её целевом и возмездном характере.
 
Обрати внимание!
Являясь федеральным сбором, государственная пошлина обязательна к уплате на всей территории России.
Плательщиками государственной пошлины признаются организации, в том числе иностранные, и физические лица (граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства) в случае, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой \(25.3\) Налогового кодекса.
 
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины зависят от вида совершаемых юридически значимых действий и категории плательщика.
 
Размер государственной пошлины устанавливается:
  • в твёрдой денежной сумме (например, при выдаче паспорта гражданина Российской Федерации — \(300\) руб.);
  • в процентном отношении (например, за право вывоза культурных ценностей, созданных более \(50\) лет назад, — \(10\) % стоимости вывозимых культурных ценностей);
  • в смешанной форме (например, при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до \(20\) тыс. руб. — \(4\) % цены иска, но не менее \(400\) руб.).
 
Рассрочка или отсрочка по уплате государственной пошлины может быть предоставлена на срок, не превышающий \(1\) года.