Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей». 
Портал проекта: вашифинансы.рф

Теория:

Налогообложение гражданина при выходе на фондовый рынок
Брокер исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с доходов своих клиентов — физических лиц (резидентов и нерезидентов РФ) в соответствии с положениями ст. \(214.1\), \(214.3\), \(214.4\) Налогового кодекса РФ и Приложением \(15\) к Регламенту брокерского обслуживания.
Для физических лиц — резидентов РФ не облагается подоходным налогом доход в форме купонных выплат, полученный по одному из видов ценных бумаг — ГКО (государственным краткосрочным обязательствам) купоны — а также не облагается подоходным налогом доход, полученный из-за разницы в курсе покупки и продажи государственных краткосрочных обязательств.
Дивиденды по акциям для физических лиц резидентов РФ облагаются по ставке \(13\) % и удерживаются эмитентом при перечислении («у источника выплаты»). Соответственно, на счёт частного инвестора эти доходы попадают «очищенными» от налогов.
Справку по форме \(2\)-НДФЛ для предоставления в налоговую инспекцию клиент может получить после \(31\) января года, следующего за отчётным. Для этого необходимо подать заявление в отдел клиентского сервиса.
Если клиент осуществляет полный вывод средств со своего счёта, то брокер делает окончательный расчёт и удержание подоходного налога так же, как и в случае окончания налогового периода.
Налогооблагаемая база \(=\) Сумма валовых продаж ценных бумаг (включая короткие продажи) \(–\) Сумма покупок ценных бумаг (включая откуп коротких продаж) \(–\) Затраты на осуществление этих операций (биржевые и депозитарные сборы, брокерские комиссии и т. д.).