Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей». 
Портал проекта: вашифинансы.рф

Теория:

Уплата налогов является конституционной обязанностью граждан. Предприятия любой организационно-правовой формы обязаны платить налоги.
В РФ действуют несколько режимов налогообложения:
  • общий режим налогообложения;
  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патентная система налогообложения.
Общий режим налогообложения
До тех пор, пока предприятие или индивидуальный предприниматель не подал заявление о смене налогового режима, оно находится на общем режиме налогообложения.
При общем режиме налогообложения уплачиваются следующие налоги:
ИП
налог на доходы физических лиц
налог на добавленную стоимость
налог на имущество физических лиц
обязательные социальные платежи в ПФР, ФСС, ФОМС
\(13\)%
\(0\) %, \(10\) % или \(18\) %
от \(0,1\) % до \(2\) %
\(30\)% (без льгот)
Организации
налог на прибыль
налог на добавленную стоимость
налог на имущество
обязательные социальные платежи в ПФР, ФСС, ФОМС
транспортный налог
земельный налог
\(20\)%
\(0\) %, \(10\) % или \(18\) %
от \(0,1\) % до \(2\) %
\(30\)% (без льгот)
зависит от региона
от \(0,3\) % до \(1,5\) %
 
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Условиями перехода на УСН является:
  1. Число работников менее \(130\) человек;
  2. Доход за год не превысил 200 млн руб.
  3. Остаточная стоимость основных средств менее \(150\) млн руб.
При переходе на УСН индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты трёх налогов:
  1. Налог на доходы физических лиц;
  2. Налог на добавленную стоимость;
  3. Налог на имущество физических лиц.
При переходе на УСН организация освобождается от уплаты трёх налогов:
  1. Налог на прибыль;
  2. Налог на добавленную стоимость;
  3. Налог на имущество.
Три указанных налога заменяются единым налогом, который может быть рассчитан двумя способами:
  1. Налог может начисляться на доходы, в этом случае ставка налога равна \(6\) %;
  2. Налог может начисляться на величину дохода, уменьшенную на величину расходов, то есть на разность между доходами и расходами, в этом случае ставка налога равна \(15\) %. 
Предприниматель или организация вправе самостоятельно выбрать, какой способ расчёта налога применить.
Налог уплачивается \(4\) раза в год.
 
Обрати внимание!
За нарушение сроков уплаты налога накладывается штраф в размере от \(5\) до \(30\) % неуплаченного налога, за неуплату налога накладывается штраф в размере от \(20\) до \(40 \)% от суммы неуплаченного налога.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Условиями перехода на ЕСХН является:
  1. Сфера деятельности — сельское хозяйство;
  2. Число работников менее \(100\) человек;
  3. Доход за год не превысил \(60\) млн руб.;
  4. Остаточная стоимость основных средств менее \(100\) млн руб.
При переходе на ЕСХН индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты трёх налогов:
  1. Налог на доходы физических лиц;
  2. Налог на добавленную стоимость;
  3. Налог на имущество физических лиц.
При переходе на ЕСХН организация освобождается от уплаты трёх налогов:
  1. Налог на прибыль;
  2. Налог на добавленную стоимость;
  3. Налог на имущество.
Три указанных налога заменяются единым сельскохозяйственным налогом, который  начисляется на величину дохода, уменьшенную на величину расходов, то есть на разность между доходами и расходами, ставка налога равна \(6 \)%. 
Предприниматель или организация вправе самостоятельно выбрать, какой способ расчёта налога применить.
Налог уплачивается \(2\) раза в год.
Патентная система налогообложения
Патентную систему налогообложения (ПСН) может выбрать только индивидуальный предприниматель.
Условиями перехода на патентную систему является:
  1. Установленная Федеральной налоговой службой сфера деятельности ИП;
  2. Число наёмных работников не более \(15\) человек;
  3. Доход за год не превысил \(60\) млн руб.
Индивидуальный предприниматель уплачивает \(6\) % от размера потенциального дохода, который возможен для получения от ведения определённого вида деятельности на данной территории.
Расчёт налога производится по формуле:
 
Н=ПД ·К1 ·6%,
 
где ПД — величина потенциальной доходности,
      К1 — повышающий коэффициент, устанавливаемый ежегодно.
 
Обрати внимание!
Потенциал доходности ежегодно устанавливается нормативными документами и различается в зависимости от территории.