Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей». 
Портал проекта: вашифинансы.рф

Теория:

Как формируется страховая пенсия по старости:
Работодатель ежемесячно делает отчисления в ПФР на будущую пенсию.

Взносы в ПФР составляют \(22\)% от ФОТ на работника, но в пределах максимального размера годового заработка, установленного законодательством (в \(2016\) году — \(796000 \)руб., в \(2017\) году — \(876000 \)руб.). Как только общая зарплата работника с начала года достигнет этого предельного значения, то с суммы зарплаты, превышающей эту предельную величину, будет отчисляться страховой взнос в ПФР по ставке \(10\)%.
 
Пример:
Допустим, годовой фонд оплаты труда на работника — \(360000\) рублей, то есть \(30000\) рублей в месяц, включая зарплату, премии и т.д.
В данном случае общая сумма взносов в ПФР составит: \(22\)% от \(30000\) руб. = \(6600 \)руб. в месяц.
Далее идет распределение указанной суммы по солидарному(\(6\)%) и индивидуальному (\(16\)%) тарифам. И здесь возникает выбор между двумя вариантами:
Вариант 1. Если работник принял решение формировать только страховую пенсию, то распределение страховых взносов будет иметь следующий вид:
\(6%\) — \(1800\) руб. (\(30000\)*\(6%\)) по солидарному тарифу — предназначается для формирования в бюджете денежных средств, необходимых для финансирования фиксированной выплаты к страховой пенсии нынешним пенсионерам.
\(16%\) — \(4800\) руб. (\(30000\)*16%) поступают на формирование страховой пенсии.
Вариант 2. Если работник принял решение формировать страховую и накопительную пенсию, то распределение страховых взносов будет иметь следующий вид:
\(6\)% — \(1800\) руб. (\(30000\)*\(6\)%) по солидарному тарифу – предназначается для формирования в бюджете денежных средств, необходимых для финансирования фиксированной выплаты к страховой пенсии нынешним пенсионерам.
\(10\)% — \(3000\) руб. (\(30000\)*\(10\)%) поступают на формирование страховой пенсии, а \(6\)% — \(1800\) руб. (\(30000\)*\(6\)%) — на накопительную.
 
Обрати внимание!
Сумма страховых взносов фиксируется на индивидуальном лицевом счёте в ПФР и ежегодно пересчитывается в индивидуальные пенсионные коэффициенты (баллы).
Работодателей может быть несколько  — тогда страховые суммы суммируются.
 
Страховая пенсия по старости формируется с применением индивидуальных пенсионных коэффициентов (баллов), которые начисляются за каждый год трудовой деятельности. В основе начисления количества пенсионных баллов за год лежат страховые взносы, которые работодатель платит за своего сотрудника в ПФР по установленному государственному тарифу.
Страховая пенсия по старости = А*В+С,
где А — пенсионные баллы. На момент выхода на пенсию баллы за каждый год суммируются.
В — стоимость пенсионного балла. В \(2016\) году— \(74, 27 \)руб.
С  — фиксированная выплата. В \(2016\) году — \(4 558, 93 \)руб. в месяц.
 
Выбрать вариант пенсионного обеспечения и формировать в соответствии с ним либо одну, либо сразу две пенсии можно в первые \(5\) лет трудовой деятельности. При этом важно помнить, что  формирование накопительной пенсии  уменьшает размер страховой пенсии. Кроме того, накопительная пенсия не индексируется государством,  а при инвестировании пенсионных накоплений можно получить не только прибыль, но и убытки, которые потом могут отразиться на общем размере пенсионных выплат.
 
Нужно знать, что в \(2014 — \)\(2016 \)гг. по решению государства все средства взносов работодателей на ОПС направлялись на формирование ТОЛЬКО страховой пенсии, независимо от ранее выбранного гражданином варианта пенсионного обеспечения. Такие действия называются мораторий на формирование пенсионных накоплений.
Мораторий на формирование пенсионных накоплений означает, что те \(6\)% страховых взносов, которые могли бы пойти на накопительную пенсию, направляются на формирование страховой пенсии.
Поступления новых взносов на накопительную пенсию может быть возобновлено, когда государством будет принято соответствующее решение.
Обрати внимание!
Таким образом, в любом случае все страховые взносы, уплаченные работодателем за гражданина, будут участвовать в формировании пенсии в полном объёме.
Мораторий никак не влияет на возможность перевода пенсионных накоплений в управляющие компании или из одного пенсионного фонда в другой по желанию гражданина.