Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции
и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности
и защиты прав потребителей».
Портал проекта: вашифинансы.рф
Портал проекта: вашифинансы.рф
Теория:
Классификация налогов и сборов
| Федеральные налоги и сборы |
|
| Региональные налоги |
|
| Местные налоги |
|
| Отраслевые налоговые сборы и платежи |
|
| Специальные налоговые режимы |
|
Обрати внимание!
Вид платежа и его размер определяется в каждом конкретном случае индивидуально с соблюдением законодательных положений.
Налоги с юридических лиц (предприятий)
- налог на доход физического лица (за своих работников);
- налог на добавленную стоимость;
- акциз;
- налог на прибыль предприятия;
- регулярные платежи за пользование недрами;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- налог на воду;
- государственные пошлины;
- страховые взносы во внебюджетные фонды.
На региональном уровне предприятие должно уплачивать:
- налог на имущественные объекты компании;
- налог при ведении игорного бизнеса;
- налог на транспорт.
К местным налогам, которые устанавливаются местными структурами правительства, относят налог на землю.
Налоги с индивидуальных предпринимателей (ИП)
- НДФЛ, если ИП имеет прибыль, получение которой не связано с ведением бизнеса;
- налог на транспорт;
- налог на прибыль организаций;
- налог на имущество;
- земельный налог;
- платежи по водному налогу.
Кроме того, ИП должен перечислять:
- НДФЛ за своих работников;
- налог при ведении деятельности при использовании упрощённой системы налогообложения (это единый платёж, которым заменяются несколько налогов — на доход физических лиц, прибыль, имущество);
- налог при ЕНВД;
- патент;
- ЕСХН.
Предпринимателю нужно также исчислять:
- НДС;
- акцизы;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- сборы за использование биологических ресурсов;
- налог при ведении бизнеса в игровой сфере.
Налоги с населения
- налог на доход физического лица;
- на имущество физического лица;
- на имущественные объекты, которые получены наследниками или приняты в дар;
- страховые взносы;
- государственную пошлину.
Государственная пошлина
Государственная пошлина — сбор денежных средств, взимаемый специально уполномоченными учреждениями за совершение действий в интересах организаций и отдельных физических лиц и выдачу документов, имеющих юридическое значение (рассмотрение исковых заявлений, жалоб, удостоверение договоров, завещаний и доверенностей, регистрация актов гражданского состояния, государственная регистрация юридического лица, проспекта эмиссии ценных бумаг и т. д.).
К специально уполномоченным учреждениям относятся, например, суд, нотариальные конторы, милиция, загсы, органы финансовой системы и т. п.
Государственная пошлина РФ взимается:
- при необходимости обращения в судебные инстанции общей юрисдикции;
- при обращении с просьбой о рассмотрении дела мировым судьёй;
- при подаче иска в Конституционный суд;
- при оформлении любых нотариальных документов;
- при регистрации актов гражданского состояния;
- при получении права на гражданство или снятии гражданства;
- при выезде из страны или въезде в неё;
- при оформлении документов и регистрации юридического лица;
- для вступления в юридическую силу доверенностей, завещаний, договоров;
- и иное, предусмотренное налоговым законодательством.
Объектом госпошлины являются услуги государственных органов, органов местного самоуправления, иных уполномоченных органов и должностных лиц.
Сходство с налогами заключается в обязательности уплаты в бюджет, в распространении на неё общих условий установления, предполагающих определение плательщика и всех шести элементов налогообложения, перечисленных в ст. \(17\) Налогового кодекса.
Отличие же госпошлины от налогов состоит в её целевом и возмездном характере.
Обрати внимание!
Являясь федеральным сбором, государственная пошлина обязательна к уплате на всей территории России.
Плательщиками государственной пошлины признаются организации, в том числе иностранные, и физические лица (граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства) в случае, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой \(25.3\) Налогового кодекса.
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины зависят от вида совершаемых юридически значимых действий и категории плательщика.
Размер государственной пошлины устанавливается:
- в твёрдой денежной сумме (например, при выдаче паспорта гражданина Российской Федерации — \(300\) руб.);
- в процентном отношении (например, за право вывоза культурных ценностей, созданных более \(50\) лет назад, — \(10\) % стоимости вывозимых культурных ценностей);
- в смешанной форме (например, при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до \(20\) тыс. руб. — \(4\) % цены иска, но не менее \(400\) руб.).
Рассрочка или отсрочка по уплате государственной пошлины может быть предоставлена на срок, не превышающий \(1\) года.