Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции
и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности
и защиты прав потребителей».
Портал проекта: вашифинансы.рф
Портал проекта: вашифинансы.рф
Теория:
Налогообложение гражданина при выходе на фондовый рынок
Брокер исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с доходов своих клиентов — физических лиц (резидентов и нерезидентов РФ) в соответствии с положениями ст. \(214.1\), \(214.3\), \(214.4\) Налогового кодекса РФ и Приложением \(15\) к Регламенту брокерского обслуживания.
Для физических лиц — резидентов РФ не облагается подоходным налогом доход в форме купонных выплат, полученный по одному из видов ценных бумаг — ГКО (государственным краткосрочным обязательствам) купоны — а также не облагается подоходным налогом доход, полученный из-за разницы в курсе покупки и продажи государственных краткосрочных обязательств.Справку по форме \(2\)-НДФЛ для предоставления в налоговую инспекцию клиент может получить после \(31\) января года, следующего за отчётным. Для этого необходимо подать заявление в отдел клиентского сервиса.
Если клиент осуществляет полный вывод средств со своего счёта, то брокер делает окончательный расчёт и удержание подоходного налога так же, как и в случае окончания налогового периода.
Налогооблагаемая база \(=\) Сумма валовых продаж ценных бумаг (включая короткие продажи) \(–\) Сумма покупок ценных бумаг (включая откуп коротких продаж) \(–\) Затраты на осуществление этих операций (биржевые и депозитарные сборы, брокерские комиссии и т. д.).
Для физических лиц — резидентов РФ не облагается подоходным налогом доход в форме купонных выплат, полученный по одному из видов ценных бумаг — ГКО (государственным краткосрочным обязательствам) купоны — а также не облагается подоходным налогом доход, полученный из-за разницы в курсе покупки и продажи государственных краткосрочных обязательств.
Дивиденды по акциям для физических лиц резидентов РФ облагаются по ставке \(13\) % и удерживаются эмитентом при перечислении («у источника выплаты»). Соответственно, на счёт частного инвестора эти доходы попадают «очищенными» от налогов.
Если клиент осуществляет полный вывод средств со своего счёта, то брокер делает окончательный расчёт и удержание подоходного налога так же, как и в случае окончания налогового периода.
Налогооблагаемая база \(=\) Сумма валовых продаж ценных бумаг (включая короткие продажи) \(–\) Сумма покупок ценных бумаг (включая откуп коротких продаж) \(–\) Затраты на осуществление этих операций (биржевые и депозитарные сборы, брокерские комиссии и т. д.).