Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции
и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности
и защиты прав потребителей».
Портал проекта: вашифинансы.рф
Портал проекта: вашифинансы.рф
Теория:
Уплата налогов является конституционной обязанностью граждан. Предприятия любой организационно-правовой формы обязаны платить налоги.
В РФ действуют несколько режимов налогообложения:
- общий режим налогообложения;
- упрощённая система налогообложения (УСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- патентная система налогообложения.
Общий режим налогообложения
До тех пор, пока предприятие или индивидуальный предприниматель не подал заявление о смене налогового режима, оно находится на общем режиме налогообложения.
При общем режиме налогообложения уплачиваются следующие налоги:
| ИП | налог на доходы физических лиц налог на добавленную стоимость налог на имущество физических лиц обязательные социальные платежи в ПФР, ФСС, ФОМС | \(13\)% \(0\) %, \(10\) % или \(18\) % от \(0,1\) % до \(2\) % \(30\)% (без льгот) |
| Организации | налог на прибыль налог на добавленную стоимость налог на имущество обязательные социальные платежи в ПФР, ФСС, ФОМС транспортный налог земельный налог | \(20\)% \(0\) %, \(10\) % или \(18\) % от \(0,1\) % до \(2\) % \(30\)% (без льгот) зависит от региона от \(0,3\) % до \(1,5\) % |
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Условиями перехода на УСН является:
- Число работников менее \(130\) человек;
- Доход за год не превысил 200 млн руб.
- Остаточная стоимость основных средств менее \(150\) млн руб.
При переходе на УСН индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты трёх налогов:
- Налог на доходы физических лиц;
- Налог на добавленную стоимость;
- Налог на имущество физических лиц.
При переходе на УСН организация освобождается от уплаты трёх налогов:
- Налог на прибыль;
- Налог на добавленную стоимость;
- Налог на имущество.
Три указанных налога заменяются единым налогом, который может быть рассчитан двумя способами:
- Налог может начисляться на доходы, в этом случае ставка налога равна \(6\) %;
- Налог может начисляться на величину дохода, уменьшенную на величину расходов, то есть на разность между доходами и расходами, в этом случае ставка налога равна \(15\) %.
Предприниматель или организация вправе самостоятельно выбрать, какой способ расчёта налога применить.
Налог уплачивается \(4\) раза в год.
Обрати внимание!
За нарушение сроков уплаты налога накладывается штраф в размере от \(5\) до \(30\) % неуплаченного налога, за неуплату налога накладывается штраф в размере от \(20\) до \(40 \)% от суммы неуплаченного налога.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Условиями перехода на ЕСХН является:
- Сфера деятельности — сельское хозяйство;
- Число работников менее \(100\) человек;
- Доход за год не превысил \(60\) млн руб.;
- Остаточная стоимость основных средств менее \(100\) млн руб.
При переходе на ЕСХН индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты трёх налогов:
- Налог на доходы физических лиц;
- Налог на добавленную стоимость;
- Налог на имущество физических лиц.
При переходе на ЕСХН организация освобождается от уплаты трёх налогов:
- Налог на прибыль;
- Налог на добавленную стоимость;
- Налог на имущество.
Три указанных налога заменяются единым сельскохозяйственным налогом, который начисляется на величину дохода, уменьшенную на величину расходов, то есть на разность между доходами и расходами, ставка налога равна \(6 \)%.
Предприниматель или организация вправе самостоятельно выбрать, какой способ расчёта налога применить.
Налог уплачивается \(2\) раза в год.
Патентная система налогообложения
Патентную систему налогообложения (ПСН) может выбрать только индивидуальный предприниматель.
Условиями перехода на патентную систему является:
- Установленная Федеральной налоговой службой сфера деятельности ИП;
- Число наёмных работников не более \(15\) человек;
- Доход за год не превысил \(60\) млн руб.
Индивидуальный предприниматель уплачивает \(6\) % от размера потенциального дохода, который возможен для получения от ведения определённого вида деятельности на данной территории.
Расчёт налога производится по формуле:
,
где ПД — величина потенциальной доходности,
К1 — повышающий коэффициент, устанавливаемый ежегодно.
Обрати внимание!
Потенциал доходности ежегодно устанавливается нормативными документами и различается в зависимости от территории.