Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей». 
Портал проекта: вашифинансы.рф

Теория:

Налоги — это обязательные платежи, которые платят граждане (физические лица) и организации (юридические лица) в целях финансового обеспечения деятельности государства и общественно-значимых учреждений, таких как поликлиники, школы, детские сады, государственные службы и прочие.
Обрати внимание!
Налог носит индивидуально безвозмездный и безвозвратный характер.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налогоплательщик — физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.
Основным элементом налогообложения является налоговая ставка.
Налоговая ставка представляет собой сумму налоговых отчислений на единицу налогообложения. 
То есть это доля от стоимости объекта недвижимости или величина налога, который приходится на единицу земельной площади, количества товара, массы и прочего, в чём измеряется единица налогообложения.
В случае, когда налог взимается с дохода, налоговая ставка рассчитывается в процентах. Ставка налога может быть определена и конкретной денежной суммой, рассчитываемой на один объект или показатель, который его характеризует.
Для определённых категорий налогоплательщиков по отдельным видам налогов могут устанавливаться налоговые льготы.
Налоговая льгота — преимущество, предоставляемое определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками.
Классификация налогов:
По уровням бюджета:
  • Федеральные
  • Региональные
  • Местные
По характеру налоговых ставок:
  • Пропорциональные
  • Прогрессивные
  • Регрессивные
По субъектам налогообложения:
  • Налоги, уплачиваемые гражданами
  • Налоги, уплачиваемые организациями
По способу взимания:
  • Прямые
  • Косвенные
 
Рассмотрим классификацию налогов по способу взимания и основные виды налогов.
Прямые налоги (также подоходно-поимущественные налоги) — налоги, взимаемые непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика, которые уплачиваются явным образом.
Подоходный налог (налог на доходы физических лиц) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов в соответствии с действующим законодательством.
 
К прямым налогам относятся также такие виды налогов, как налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог.
Косвенные налоги (т.е. налоги на потребление) — это налоги, которые включаются в цену товара или услуги, уплачиваемую конечным потребителем.
Косвенные налоги могут распространяться на все товары и услуги (за редкими исключениями) — как налог на добавленную стоимость (НДС) — либо на определённые группы товаров — как акцизы на нефтепродукты.
  
Налоги могут различаться по характеру налоговых ставок:
  • Пропорциональные налоги, ставка которых является единой и не изменяется в зависимости от роста дохода (налогооблагаемой базы).  
  • Прогрессивные налоги, ставка которых возрастает по мере роста дохода (налогооблагаемой базы). В случае прогрессивной системы тот, кто больше зарабатывает, больше и отдает.  
  • Регрессивные налоги, ставка которых снижается по мере роста налогооблагаемой базы и увеличивается при ее снижении (чем более высокую сумму ты облагаешь налогом, тем меньше будет ставка и наоборот).
Обрати внимание!
Государство может применять в своей работе различные виды налогов (регрессивный, прогрессивный, пропорциональный) для более гибкого регулирования экономики и обеспечения наиболее эффективного поступления платежей в бюджет.
Налоговая инспекция — один из налоговых органов государства, в задачу которого входит контроль соблюдения законодательства в сфере налогов, правильности и своевременности расчёта и уплаты необходимых налогов и платежей.
Кроме этого, к функциям налоговой инспекции относится применение наказаний к гражданам (предпринимателям и физическим лицам), уклоняющимся от уплаты налогов.
В случае, если сборы и налоги не уплачены в сроки, установленные законодательством, на сумму неуплаченных налогов и сборов начисляются пени.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации пеня представляет собой сумму денег, которую налогоплательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были уплачены им позднее, чем в сроки, установленные законодательством.
Обрати внимание!
Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, её начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же по истечении срока налогового или страхового платежа.
Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1300 установленной ставки рефинансирования Центрального банка страны.

Действующая формула расчёта пени текущего года:
Пеня \(=\) (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / \(300\)) \(*\) длительность просрочки в календарных днях.
Ставка рефинансирования — это постоянно изменяющаяся величина, поэтому в процессе начисления пени берётся актуальная ставка на день начисления пени.
Пример:
1. Размер просроченного платежа \(= \)\(10000\) руб., платёж просрочен на \(10\) дней, а ставка рефинансирования в течение всего срока просрочки составляет \(6,5\) %.
 
Расчёт величины пени по налогам \(= \)10000 ·6,5100 ·1300 ·10\(= \) \(21,66\) руб. 
  
 2. Размер просроченного платежа\(=\)\(10000\) руб., платёж просрочен на \(10\) дней, ставка рефинансирования в первые \(5\) дней была \(8\) %, а затем возросла до \(10\) %.
 
Расчёт величины пени по налогам \(=\)10000 ·8100 ·1300 ·5+10000 ·10100 ·1300 ·5\(=\)
\(=\)13,33+16,66 \(=\) \(29,99\) руб.
Источники:
Липсиц И.В., Рязанова О.И. Финансовая грамотность. Материалы для учащихся. 8-9 классы. Серия: Учимся разумному финансовому поведению. – М.: ВИТА-ПРЕСС, 2016. – 352 с.