Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей». 
Портал проекта: вашифинансы.рф

Теория:

Налог — это обязательный платёж, который безвозмездно взимается с физических лиц и организаций государством в целях финансового обеспечения его деятельности.
Граждане (физические лица) обязаны уплачивать налоги, ведь налоги, которые они платят, — это необходимое условие существования страны, финансовая основа её деятельности.
 
Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами:
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество физических лиц;
  • земельный налог;
  • транспортный налог.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налогом облагаются доходы, полученные гражданами РФ в прошедшем календарном году, причём и в денежной, и в натуральной форме. К доходам, которые облагаются НДФЛ, относятся, например, зарплата, премиальные, доход от продажи имущества или сдачи жилья в аренду, подарки, выигрыши, оплата предприятием питания или обучения сотрудника и т.д.
 
 
Характеристика налога
Федеральный налог
Прямой налог
Налог, уплачиваемый гражданами
Пропорциональный налог
НалогоплательщикиФизические лица, получающие доход
Основная налоговая ставка*\(13\) %
Срок уплатыНе позднее \(15\) июля года, следующего за отчётным**
Налоговый периодКалендарный год
 
* В отношении отдельных видов доходов предусмотрены специальные налоговые ставки в размере \(9\), \(15\), \(30\) и \(35\) %.
** Например, НДФЛ с доходов \(2016\) года уплачивается не позднее \(15.07.2017\) года.
Налог на имущество физических лиц
Налогом облагаются: жилой дом, квартира, комната, дача, машино-место, гараж, единый недвижимый комплекс, любое иное строение, помещение или сооружение.
 
Для исчисления налога используется стоимость имущества.
Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя).
Ставки налога различаются в зависимости от метода оценки стоимости имущества.
  
Характеристика налогаМестный налог
Прямой налог
Налог, уплачиваемый гражданами
Пропорциональный налог
НалогоплательщикиФизические лица — собственники имущества
Срок уплаты*Не позднее \(1\) декабря года, следующего за годом, за который они исчислены
Налоговый периодКалендарный год
 
* Так, налоги за \(2016\) год необходимо уплатить до \(01.12.2017\) года. 
Земельный налог
Налогом облагаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (в пределах городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог.
 
Для исчисления налога используется стоимость земельного участка.
Ставки земельного налога устанавливаются нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Ставки налога не могут превышать \(0,3\) % для земли сельскохозяйственного назначения, земли, приобретённой (предоставленной) для жилищного строительства, земли, приобретённой (предоставленной) для садоводства, дачного участка; в отношении прочих земельных участков ставки налога не могут превышать \(1,5\) %.
  
Характеристика налога 
Местный налог
Прямой налог
Налог, уплачиваемый гражданами
Пропорциональный налог
НалогоплательщикиФизические лица, обладающие земельными участками на праве собственности (собственники), праве постоянного (бессрочного) пользования (землепользователи) или праве пожизненного наследуемого владения (землевладельцы)
Срок уплаты*Крайний срок оплаты налога — \(1\) декабря года, следующего за истёкшим
Налоговый период Календарный год
 * Так, налоги за \(2016\) год необходимо уплатить не позднее \(01.12.2017\) года.
Транспортный налог
Налогом облагаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие зарегистрированные водные и воздушные транспортные средства.

Ставки транспортного налога устанавливаются органами законодательной власти субъектов РФ, в том числе городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Ставки транспортного налога зависят от категории транспортного средства, мощности двигателя (л.с.), тяги реактивного двигателя или вместимости транспортных средств.
 
Характеристика налога Региональный налог
Прямой налог
Налог, уплачиваемый гражданами
Пропорциональный налог
Налогоплательщики Физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства
Срок уплаты*Крайний срок оплаты налога — \(1\) декабря года, следующего за истёкшим
Налоговый период Календарный год
 
* Так, налоги за \(2016\) год необходимо уплатить не позднее \(01.12.2017\) года.
 
Обрати внимание!
Граждане уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговой инспекцией не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
В налоговом уведомлении указываются сведения о налоге и его сумма.
 
Обрати внимание!
Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
 
Уплата налогов физическими лицами
Уплата налогов может осуществляться через интернет-сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС РФ, который позволяет налогоплательщику (физическому лицу):
  • формировать платёжные документы на уплату имущественного, земельного и транспортного налогов до получения Единого налогового уведомления (авансом);
  • формировать платёжные документы на уплату налога на доходы физических лиц, а также платёжные документы на уплату штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации;
  • формировать платёжные документы на уплату задолженности (пени);
  • распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или осуществлять безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.