Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей». 
Портал проекта: вашифинансы.рф

Теория:

Характеристики налогов и сборов. Отличительные признаки
НалогСбор
Определение:
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Определение:
Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определённых прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налог — это отчуждение части собственности субъекта в пользу государства при внесении налоговых платежей.Сбор — это обязательный взнос.
Налоги — это платежи, не имеющие определённого целевого назначения при внесении их в бюджет.Сбор взимается за оказание законно установленных услуг или предоставление определённого права.
Взимание налога происходит в денежной форме.Сбор может иметь не только денежную, но и иную форму, но это возможно лишь в том случае, если прямо предусмотрено законодательством.
Налоговый платёж является безвозмездным: его характеризуют односторонность, неэквивалентность и безвозвратность.Индивидуальная возмездность — уплачивая сбор, плательщик сбора всегда имеет определённую цель (в частности, получение каких-либо прав или лицензии).
Уплата налогов носит не добровольный, а принудительный характер. 
Налоги вносятся в бюджет или внебюджетный фонд (т.е. бюджет или внебюджетный фонд являются получателями налогов). 
 
Обрати внимание!
Налог — систематический взнос, который уплачивается плательщиком без какого-либо встречного удовлетворения; сборы и пошлины обычно взимаются государственными и местными органами и учреждениями за оказание законно установленных услуг или предоставление определенного права. Сборы, в отличие от налогов, имеют частичную возмездность.
Функции налогов и сборов в РФ 
Выделяют \(4\) основные функции налогов: фискальную, регулирующую, распределительную и контрольную.
  
ФискальнаяНалоги являются основным источником доходов государственного бюджета страны.
РегулирующаяЗа счёт повышения или понижения налоговых ставок государство может регулировать экономические отношения.
РаспределительнаяФункция заключается в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт налогов, уплаченных более сильными категориями населения).
КонтрольнаяПозволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств, а также вести учёт прибыли всех юридических и физических лиц.
 
Налогоплательщиком признаётся физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.
Вместе с этим обязанность по уплате налогов может быть возложена на налогового агента.
Налоговый агент — лицо в российском налоговом законодательстве, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет.
Отличия между налогоплательщиком и налоговым агентом
В отличие от налогоплательщика, на налогового агента формально не возложена обязанность по уплате налога с его собственных доходов и за счёт его собственных средств. Налоговый агент лишь обязан исчислить (рассчитать) сумму налога, подлежащего уплате при осуществлении определённой операции, удержать её (то есть не выплачивать) при выплате денежных средств, причитающихся какому-либо лицу, а также перечислить указанную сумму в бюджет.
 
Обрати внимание!
В государстве существуют разнообразные налоги и сборы, и, чтобы избежать нарушений в сфере налогового законодательства, необходимо узнавать, какие налоги, в каких случаях и каким способом необходимо уплачивать.
В РФ действует единая централизованная система органов контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов. Такую систему представляют Налоговые органы Российской Федерации.
Налоговыми органами в Российской Федерации являются Федеральная налоговая служба и её подразделения.
 
Федеральная налоговая служба РФ — федеральный орган исполнительной власти, который подчиняется Министерству финансов РФ.
 
Вся подробная информация о видах, сроках и способах уплаты налогов как для физических, так и для юридических лиц размещена на сайте ФНС РФ.
 
Обрати внимание!
Для удобства уплаты налогов и сборов ФНС РФ разработаны специализированные интернет-сервисы и личный кабинет налогоплательщиков.