Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции
и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности
и защиты прав потребителей».
Портал проекта: вашифинансы.рф
Портал проекта: вашифинансы.рф
Теория:
Характеристики налогов и сборов. Отличительные признаки
| Налог | Сбор |
Определение: налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований | Определение: сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определённых прав или выдачу разрешений (лицензий) |
| Налог — это отчуждение части собственности субъекта в пользу государства при внесении налоговых платежей | Сбор — это обязательный взнос |
| Налоги — это платежи, не имеющие определённого целевого назначения при внесении их в бюджет | Сбор взимается за оказание законно установленных услуг или предоставление определённого права |
| Взимание налога происходит в денежной форме | Сбор может иметь не только денежную, но и иную форму, но это возможно лишь в том случае, если прямо предусмотрено законодательством |
| Налоговый платёж является безвозмездным: его характеризуют односторонность, неэквивалентность и безвозвратность | Индивидуальная возмездность — уплачивая сбор, плательщик сбора всегда имеет определённую цель (в частности, получение каких-либо прав или лицензии) |
| Уплата налогов носит не добровольный, а принудительный характер | |
| Налоги вносятся в бюджет или внебюджетный фонд (т. е. бюджет или внебюджетный фонд являются получателями налогов) |
Обрати внимание!
Налог — систематический взнос, который уплачивается плательщиком без какого-либо встречного удовлетворения; сборы и пошлины обычно взимаются государственными и местными органами и учреждениями за оказание законно установленных услуг или предоставление определённого права. Сборы, в отличие от налогов, имеют частичную возмездность.
Функции налогов и сборов в РФ
| Фискальная | Налоги являются основным источником доходов государственного бюджета страны |
| Регулирующая | За счёт повышения или понижения налоговых ставок государство может регулировать экономические отношения |
| Распределительная | Функция заключается в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт налогов, уплаченных более сильными категориями населения) |
| Контрольная | Позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств, а также вести учёт прибыли всех юридических и физических лиц |
Налогоплательщиком признаётся физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.
Вместе с этим обязанность по уплате налогов может быть возложена на налогового агента.
Налоговый агент — лицо в российском налоговом законодательстве, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет.
Отличия между налогоплательщиком и налоговым агентом
Обрати внимание!
В государстве существуют разнообразные налоги и сборы, и, чтобы избежать нарушений в сфере налогового законодательства, необходимо узнавать, какие налоги, в каких случаях и каким способом необходимо уплачивать.
Налоговыми органами в Российской Федерации являются Федеральная налоговая служба и её подразделения.
Федеральная налоговая служба РФ — федеральный орган исполнительной власти, который подчиняется Министерству финансов РФ.
Вся подробная информация о видах, сроках и способах уплаты налогов как для физических, так и для юридических лиц размещена на сайте ФНС РФ.
Обрати внимание!
Для удобства уплаты налогов и сборов ФНС РФ разработаны специализированные интернет-сервисы и личный кабинет налогоплательщиков.