Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей». 
Портал проекта: вашифинансы.рф

Теория:

Ежегодно предприятия в РФ (независимо от их формы собственности), а также частные лица обязаны сообщать в государственные органы о своих доходах, полученных в течение прошлого отчётного периода.
Для этих целей ими заполняется налоговая декларация.
Налоговая декларация — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определённый период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. 
Налоговая скидка и налоговая льгота являются элементами налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели.
Налоговая скидка — сумма, подлежащая полному или частичному исключению из налоговой базы при расчёте суммы налога.
Наиболее распространены налоговые скидки для следующих видов налогов:
  • налог на доходы физических лиц (необлагаемый налогом минимальный доход, скидка для определённых категорий плательщиков: пожилых, одиноких, семейных, имеющих малолетних детей и т.д.);
  • налог на прибыль организаций (скидки на капиталовложения, скидки за экспорт и т.д.).
Налоговая льгота — преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками.
На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате. 
 
Обрати внимание!
Налоговая декларация является основанием для начисления налогов в бюджет государства.
Структура налоговой декларации
Структура налоговой декларации определяется законодательством.
 
Согласно действующему законодательству, в налоговой декларации должна быть отражена следующая информация:
  • описание объектов, подлежащих налогообложению;
  • сведения о полученных за отчётный период доходах и понесённых финансовых затратах;
  • данные о видах деятельности, приносящих вышеупомянутый доход;
  • информация о предоставляемых декларанту льготах и используемой конкретно для него налоговой базы, а также сумма всех налогов.
Налоговая декларация заполняется, например, в таких случаях:
  • продажа автомобиля;
  • покупка/ продажа квартиры и иного имущества;
  • получение выигрыша в лотерее, на тотализаторе, игровых автоматах или в казино и др. 
 
Обрати внимание!
Налоговая декларация также заполняется для получения налогового вычета.
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.
Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учёта (в установленный законодательством о налогах и сборах срок) влечёт взыскание штрафа в размере \(5\) % суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более \(30\) % указанной суммы и не менее \(1000\) рублей (п. \(1\) ст. \(119\) НК РФ).