Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей». 
Портал проекта: вашифинансы.рф

Теория:

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды.
«В налогах воплощено экономически выраженное существование государства», — подчёркивал К. Маркс.
Обязанность граждан уплачивать налоги и сборы установлена Конституцией РФ.
То есть налоговая обязанность — это юридическая обязанность налогоплательщика (плательщика сбора) правильно исчислить и своевременно перечислить в бюджетную систему РФ налог/ сбор.  
Налоговая обязанность возникает в случае:
  • наличия объекта конкретного налога (дохода, имущества, транспорта и пр.);
  • наличия непосредственной связи между этим объектом и субъектом (налогоплательщиком);
  • наступления срока уплаты сбора или налога.
Обрати внимание!
Только когда эти три обстоятельства существуют одновременно, возникает налоговая обязанность по уплате конкретного налога или сбора.
Существуют две формы исполнения налоговой обязанности: добровольная уплата налога и принудительное взыскание налога.
 
Исполнение налоговой обязанности признаётся должным, т.е. соответствующим налоговому законодательству, только в том случае, если налогоплательщик самостоятельно, своевременно (либо досрочно), в полном объёме и в соответствующем порядке уплатил налог.
 
Обрати внимание!
Налоговая обязанность, как и любая другая обязанность, прекращается надлежащим исполнением.
Прекращение налоговой обязанности:
  • уплата налога или сбора и решение налогового органа о зачёте налоговой обязанности;
  • возникновение обстоятельств, с которыми налоговое законодательство связывает прекращение налоговой обязанности (например, банкротство компании);
  • смерть налогоплательщика либо признание его умершим в порядке гражданского законодательства;
  • ликвидация организации налогоплательщика.
Пример:
Гражданин имеет налоговую льготу в связи с приобретением им жилья. Что он может сделать? Он может попросить вернуть эти деньги либо попросить включить их в счёт предстоящих платежей. Этот зачёт (на основании решения налогового органа) также будет исполнением налоговой обязанности.
 
При взимании налога у источника выплаты налоговая обязанность считается выполненной с момента удержания обязательного платежа налоговым агентом.
 
Учёт всех налогоплательщиков в РФ осуществляется путём присвоения каждому гражданину идентификационного кода, который является уникальным для каждого.
Такой цифровой код называется идентификационным номером налогоплательщика или ИНН.
 
Обрати внимание!
ИНН бывает двух типов: ИНН физического лица или индивидуального предпринимателя состоит из \(12\) символов, ИНН юридического лица состоит из \(10\) символов.
Структура ИНН:
ИНН физического лица или индивидуального предпринимателя (\(12\) цифр):
 
NNNNXXXXXXCC
Код субъекта РФНомер местной налоговой инспекцииНомер налоговой записи налогоплательщикаКонтрольные цифры

ИНН организации (юридического лица) (\(10\) цифр):
 
NNNNXXXXXC
Код субъекта РФНомер местной налоговой инспекцииНомер налоговой записи налогоплательщикаКонтрольные цифры
 
Так, например, физическое лицо, зарегистрированное в городе Москва, будет иметь ИНН, начинающийся с \(77\).
 
Последние цифры ИНН — так называемые «контрольные цифры» — используются для первичной проверки правильности записи.
 
ИНН физического лица выдаётся в налоговой инспекции по месту жительства гражданина после предъявления паспорта, копии паспорта и подачи заявления.
 
Узнать свой ИНН можно с использованием сервиса «Узнать свой ИНН» на сайте ФНС РФ:
  • нужно заполнить форму запроса о постановке на учёт с присвоением ИНН;
  • отправить запрос;
  • если физическое лицо состоит на учёте в налоговых органах с присвоением ИНН, ИНН появится в строке результата.
 
Физические лица уплачивают следующие налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом:
  • транспортный налог (п. \(3\) ст. \(363\) НК РФ);
  • земельный налог (п. \(4\) ст. \(397\) НК РФ);
  • налог на имущество физических лиц (п. \(2\) ст. \(409\) НК РФ).
Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее \(30\) дней до наступления даты платежа.
В налоговом уведомлении указываются: сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.
 
Налоговое уведомление формируется в зависимости от объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, — по одному, двум или трём налогам одновременно (земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физических лиц).
 
Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю):
  • лично, под расписку;
  • направлено по почте заказным письмом;
  • передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
  • направлено через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.
В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
  
В случае обнаружения ошибок или некорректно начисленных данных в уведомлении, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов — вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом.
 
Для того чтобы уведомить государственные органы обо всех доходах, полученных в течение прошлого отчётного периода, граждане и организации предоставляют налоговую декларацию.
 
К порядку заполнения налоговой декларации предъявляются определённые требования.
 
Неуплата налогов влечёт за собой наложение налоговой, административной, дисциплинарной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности.
 
Налоговым правонарушением является противоправное деяние налогоплательщика, за которое предусмотрена ответственность.
Источники:
www.nalog.ru