Подготовлено по заказу Министерства финансов Российской Федерации
в ходе реализации совместного Проекта Российской Федерации и Международного банка реконструкции и развития «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в рамках «Конкурсной поддержки инициатив в области развития финансовой грамотности и защиты прав потребителей». 
Портал проекта: вашифинансы.рф

Теория:

Налоговыми органами в Российской Федерации являются Федеральная налоговая служба и её подразделения.
 
Федеральная налоговая служба РФ — федеральный орган исполнительной власти, который подчиняется Министерству финансов РФ.
 
Налоговая инспекция — один из налоговых органов государства, в задачу которого входит контроль соблюдения законодательства в сфере налогов, правильности и своевременности расчёта и уплаты необходимых налогов и платежей.
 
Кроме этого, к функциям налоговой инспекции относится применение наказаний к гражданам (предпринимателям и физическим лицам), уклоняющимся от уплаты налогов.
 
Налоговым правонарушением признаётся совершённое противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность (ст. \(106\) НК РФ).
Основные виды налоговых правонарушений, установленных НК РФ
Вид правонарушенияОснованиеКто несёт ответственность
Нарушение порядка постановки на учёт в налоговом органест. \(116\) НК РФНалогоплательщики
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счёта в банке ст. \(118\) НК РФНалогоплательщики
Непредставление налоговой декларации ст. \(119\) НК РФНалогоплательщики
Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчёта) ст. \(119.1\) НК РФНалогоплательщики
Грубое нарушение правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения ст. \(120\) НК РФОрганизации
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)ст. \(122\) НК РФОрганизации и индивидуальные предприниматели
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов ст. \(123\) НК РФНалоговый агент
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля ст. \(126\) НК РФНалогоплательщики, плательщики сбора, налоговые агенты
Неправомерное несообщение сведений налоговому органуст. \(129.1\) НК РФНалогоплательщики, плательщики сбора, налоговые агенты

Однако нарушения в налоговой сфере влекут за собой не одну только налоговую ответственность. Помимо неё, действующее законодательство предусматривает следующие виды ответственности за налоговые правонарушения:
  • административную — согласно КоАП РФ;
  • уголовную — по Уголовному кодексу;
  • дисциплинарную — по правилам трудового законодательства.
За недоплату налога или внесение обязательного платежа произвольного размера, как и за несоблюдение сроков уплаты налога или сбора, первоначально выставляются штрафы.
  
Обрати внимание!
Основная мера ответственности за налоговые правонарушения по КоАП РФ — денежный штраф.
Когда имеет место злостная неуплата налогов (и она носит не случайный, а сознательный характер), то к физическому лицу применяется уголовная ответственность за налоги, от уплаты которых он уклонился. Возможно, для этого он ввёл в заблуждение налоговый орган, предоставив в декларации о доходах ложные сведения.
 
Обрати внимание!
За злостное и систематическое уклонение от уплаты налогов Законодательством РФ предусмотрена уголовная ответственность.
Презумпция невиновности лица, привлекаемого к налоговой ответственности
Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения.
 
Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы.
  
Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу.
 
Обрати внимание!
Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда.
 
Каждый налогоплательщик должен со всей серьёзностью отнестись к изучению информации, раскрывающей правила определения размеров налоговых платежей и сроки их внесения в бюджет.
 
Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с \(16\)-летнего возраста.
  
Обрати внимание!
Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора, страховых взносов) и пени.
 
При рассмотрении дела о налоговом правонарушении в суде штраф может быть существенно снижен при наличии смягчающих обстоятельств, таких как :
  • совершение правонарушения вследствие стечения тяжёлых личных или семейных обстоятельств;
  • совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
  • тяжёлое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
Обрати внимание!
Никто не может быть привлечён повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.
Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС РФ позволяет налогоплательщику:
  • получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
  • контролировать состояние расчётов с бюджетом;
  • получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
  • оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи через банки, которые являются партнёрами ФНС России;
  • скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц, заполнять декларацию в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию в электронном виде, подписав её электронной подписью налогоплательщика;
  • отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций;
  • обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.